Правила уплаты налога с продажи авто

Очень малое количество людей ездит на одной машине всю жизнь. И меняют они автомобили не только потому, что те ломаются или попадают в аварии, но и по причине выхода новых моделей, оснащенных более современными технологиями и привлекающих внешне. И когда желание чего-то нового перевешивает, хозяин решается на продажу старого авто. Продажа авто фактически коммерческая сделка, в ходе которой бывший хозяин получил прибыль. А по законам нашей страны любая прибыль облагается налогом. Платят налог с продажи автомобиля все граждане России, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами РФ.

Резидентом является физическое лицо, которое проживает на территории страны, в данном случае РФ, более 183 дней в течение непрерывных 12 месяцев. Это лицо должно иметь регистрацию по месту жительства на территории России, а также полностью подчиняться национальному законодательству. Также резидентом может являться юридическое лицо, которое ведет коммерческую или некоммерческую деятельность на территории страны.

Но для каждой из категорий условия выплаты денег в государственную казну существенно отличаются. Рассмотрим все нюансы темы поподробнее.

В каких случаях налог с продажи авто платить не придется

Есть несколько ситуаций, которые попадают под исключение. В следующих случаях платить налог с продажи автомобиля не требуется:

1. Владение ТС дольше 3 лет. За какую бы сумму новый владелец не покупал автомобиль у предыдущего владельца и какую прибыль не получал, если он владел им более 3 лет, ему не нужно будет уплачивать деньги в казну, а также подавать декларацию, в отличие от остальных случаев. Поэтому, если владелец все-таки решился продать своего «железного коня», а до трехлетнего срока владения им осталось пару месяцев, лучше подождать. Лишние траты никогда никому не нравились, а пара месяцев не сыграет роли, если деньги нужны не срочно.
2. Продавец не получил прибыли с реализации машины другому человеку. Пример: человек купил транспортное средство за 300 000 руб., а продал за 250 000 руб. Получается, что в «плюс» владелец не ушел, поэтому и деньги в казну платить не надо. Но декларация по месту жительства в таком случае подается.
3. За автомобиль новому владельцу пришлось отдать 250 000 руб. и менее.
4. Авто передано в собственность по доверенности или по договору дарения. Т. е. денежной сделки совершено не было или она была, но без договора купли-продажи.

Как рассчитать налог с продажи автомобиля

Если между покупкой машины первым и следующим владельцами прошло менее 3 лет и куплен он новым владельцем за стоимость превышающею цену покупки, то расчет процентного взноса в казну происходит по следующей съеме. Из суммы, полученной за авто, вычитается налоговый вычет. Полученное число умножается на 0,13 (13% — ставка на прибыль физических лиц). Так получается размер сбора, который необходимо будет уплатить. Что такое налоговый вычет и его особенности, рассмотрим ниже.

Если авто находилось в собственности менее 3 лет, но стоимость машины при покупке была выше, чем при последующей продаже, необходимо иметь доказательства этой денежной разницы, чтобы не платить деньги в казну.

К доказательствам относится договор купли-продажи (ДКП), заключенный между владельцем и автосалоном либо между частными лицами (если авто покупалось с рук) и заверенный нотариусом. В последнем случае необходима так же расписка о получении продавцом машины денег. Без данной бумаги доказать то, что машина покупалась за сумму большую, чем сумма продажи, будет невозможно. В таком случае платить налог при продаже придется по схеме: максимальный размер вычета 280 000 руб.*0,13 = 36 400 руб.

Учтите, что проданное транспортное средство облагается налогом даже в статусе кредитного залога.

Что такое налоговый вычет и как он работает

Налоговый вычет – сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы (суммы, процент от которой владелец имущества должен выплатить государству).

Налоговый вычет при продаже машины предоставляется людям, которым не удалось избежать уплаты сборов с помощью вышеописанных способов. Вычет в случае с имуществом в виде ТС равен 250 000 руб. и предоставляется один раз в течение одного года, вне зависимости от количества проданных авто. Даже если человек за год купил и в дальнейшем продал 2, 3 и более ТС, вычет будет распространятся на общую сумму, полученную человеком. Например, владельцем за год было продано 2 машины за 480 000 и 320 000 рублей соответственно, налог с продажи авто для него составит 71500 руб.

Получить вычет можно при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за прошедший год в ФНС по месту прописки. Важно! Вычет при продаже машины учитывается автоматически при наличии документов и соблюдении определенных условий.

Приведем пример, как рассчитывается налог с продажи автомобиля. Иванов купил машину в 2013 году за 300 000 руб., а продал в 2014 за 290 000 руб. Сумма сбора составит 5 200 руб.

Документы для получения вычета

Документы для получения вычета:

1. Заявление на получение вычета. Его образец можно найти в федеральной налоговой инспекции (ФНС) или на специализированном сайте. Важно только помнить, что образец должен соответствовать правилам текущего года, поскольку они периодически меняются.
2. Паспорт ТС.
3. Копия документа, подтверждающего покупку ТС. Но человек должен быть готов предъявить оригинал по требованию налоговой службы. Этот документ подтверждает не только факт, но и время владения транспортным средством. А это исключает лишние вопросы к физическому лицу.
4. Документы, подтверждающие стоимость ТС, по которой оно было куплено: ДКП, кассовый чек, расписка.
5. Договор реализации машины другому человеку. Он призван подтвердить, что ТС было продано именно в данный налогооблагаемый период.
6. Платежный документ, в котором указана сумма (расписка, ДКП), которую получил уже бывший владелец за проданное авто.

Особенности уплаты налога для отдельных категорий граждан:

1. Если машина была куплена и продана в дальнейшем индивидуальным предпринимателем, то это должно обязательно отражаться в ДКП и подаче декларации в ФНС. При наличии всех необходимых справок ставка для ИП будет равна 6%.
2. Если человек не является резидентом РФ, для него выплаты в государственную казну будут выглядеть немного по-другому. Во-первых, ставка для нерезидентов составляет не 13% (0,13), а 30% (0,3). Во-вторых, на эту категорию налогоплательщиков не распространяется возможность получения вычета. В-третьих, нерезиденты должны платить налог с продажи автомобиля, даже если владеют им более 3 лет.

Например, авто было продано за 450 000 руб. Налог с продажи автомобиля для нерезидента РФ составит 450 000 * 0,3 = 135 000 руб.

Перечень необходимых документов для заполнения и подачи декларации по форме 3-НДФЛ

Необходимые документ для заполнения и подачи декларации по форме 3-НДФЛ:

1. Паспорт физического лица.
2. Копия паспорта транспортного средства, проданного налогоплательщиком.
3. Копия расписки, которая подтверждает сумму, выплаченную владельцем при покупке ТС, а также расписку, полученную при передаче этой же машины новому владельцу с указанием стоимости и факта получения денег.
4. ДКП транспортного средства, заключенный между новым и предыдущим владельцами;
5. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Ее можно получить в бухгалтерии по месту работы (при наличии официального трудоустройства).
6. Заявление на вычет. О документах, необходимых для его получения было написано выше.
7. Копия ИНН.

Помимо копий желательно иметь на руках при обращении оригиналы, если это возможно, чтобы предъявить их в случае дополнительных вопросов.

Сроки и условия подачи декларации и уплаты процента с дохода в государственную казну

Правила и условия уплаты налогов на доходы физических лиц с проданного имущества распространяются и на налог с продажи автомобиля. Декларацию о доходах в федеральную инспекцию необходимо подать до 30 апреля следующего года. Т.е. если транспортное средство было продано летом 2016, то декларацию нужно подать до 30 апреля 2017 года.

Важно! Не нужно подавать декларацию, только если человек владел авто более 3 лет. Но в случае вопросов от федеральной инспекции, бывший владелец должен быть готов предъявить документы или хотя бы их копии, подтверждающие данное время владения.

Уплата денег в государственную казну может быть совершена как сразу после заключения ДКП и передачи машины, так и после подачи декларации, но не позднее 15 июля.

В случае если налог с продажи автомобиля не будет уплачен вовремя, а также не будет подана декларация, нарушителя закона ждет штраф в виде повышения процентной ставки (деньги в казну придется платить в размере не 13%, а 30%), а в дальнейшем и начисление пени в размере 20 % от неуплаченной суммы. В случае доказательства того, что человек уклонялся от уплаты умышленно, ставка повысится до 40%.